Due Diligence Fiscal
Descripción de posibles áreas de revisión                                                                         Volver al Panel de Due Diligence

1. Full due diligence

¿Qué es?
Una revisión que permite determinar la situación fiscal de la sociedad para todos los ejercicios abiertos a inspección, obteniendo un alto grado de conocimiento de las políticas fiscales, detectando posibles contingencias, cuantificando el efecto de las mismas, y evaluando las consecuencias que podrían tener en caso de que tuviese lugar una inspección tributaria.

¿En que supuestos se recomienda su aplicación?
Recomendable para todos los procesos de adquisición, dado que minimiza la detección posterior de riesgos fiscales, y en especial para los procesos de adquisición de sociedades en sectores donde existe un importante potencial de riesgos fiscales, para la adquisición de un porcentaje de participación significativo, y el más conveniente para minimizar riesgos para la entidad adquirente.

2. Diagnóstico fiscal

¿Que es?
Una revisión en detalle del último ejercicio cerrado y abierto a inspección y menos profunda, pero basándose en la revisión anterior, para los restantes ejercicios abiertos a inspección, para conocer la situación fiscal de la sociedad y las políticas fiscales más relevantes, detectando sus posibles contingencias, cuantificando el efecto de las mismas, y evaluando las consecuencias que podrían tener en caso de que tuviese lugar una inspección tributaria.

¿En que supuestos se recomienda su aplicación?
Recomendable para procesos de adquisición de sociedades en sectores maduros, en los que la actividad año tras año es muy similar y para la adquisición de un porcentaje de participación poco significativo.

3. Revisión limitada

¿Que es?
Una revisión en detalle únicamente del último ejercicio cerrado y abierto a inspección para conocer las políticas fiscales más relevantes, detectando sus posibles contingencias, cuantificando el efecto de las mismas, y evaluando las consecuencias que podrían tener en caso de que tuviese lugar una inspección tributaria.

¿En que supuestos se recomienda su aplicación?
Recomendable para procesos de adquisición de sociedades en sectores maduros, en los que la actividad año tras año es muy similar y para la adquisición de un porcentaje de participación poco significativo.

4. Quick review

¿Que es?
Una revisión de limitada documentación, con el fin de detectar las principales áreas con existencia de potenciales riesgos fiscales, y si se estima conveniente, por entenderse que son materiales, ampliar el proceso de revisión.

¿En que supuestos se recomienda su aplicación?
Recomendable para procesos de adquisición de participaciones poco significativas y por un corto período de tiempo, para aquellos procesos en los que el tiempo y la documentación que se posee para la revisión es mínimo y se desea tener al menos un mínimo conocimiento de la sociedad.

5. Revisión específica

¿Que es?
Una revisión que permite analizar únicamente aquellos aspectos impositivos que se estimen más convenientes por la propia casuística de la compañía, sin cubrir las restantes áreas incluidas en los otros procesos de revisión

¿En que supuestos se recomienda su aplicación?
Recomendable para procesos de adquisición de sociedades especiales, que los anteriores alcances descritos no cubren o exceden de las necesidades que se estiman oportunas cubrir.